مقدمة:
تعتبر الرقابة الإدارية والمالية مقياس لاكتشاف مواقع الخلل في العمل الإداري والمالي، ووسيلة لتصحيح الأخطاء وتقويم المسار، ومن خلال " المراجعة والتدقيق والرقابة " يتم التأكد من الالتزام بالأنظمة وتحقيق العدالة بين المستفيدين وتنفيذ الخطط. لقد أصبحت مفاهيم وتطبيقات المراجعة والتدقيق والرقابة مطلب أساسيا في كافة المنظمات العامة والخاصة.
وتتمثل أهميته إلى حد كبير في أغراضها وأهدافها من خلال عملية التقييم والمتابعة، وتصحيح الأداء؛ فالأنظمة الرقابية تزود المنشاة بقوة التوجيه والتكامل والتحفيز، وبذلك نستطيع القول إن المؤسسات والشركات الحكومية او الخاصة التي تتمتع بإدارة جيدة هي تلك التي تمتلك أنظمة رقابية فعالة والتي من شأنها أن تعزز قدرتها على تنفيذ استراتيجياتها.
زاد اهتمام الجهات الرقابية بالرقابة المالية الداخلية للمنشآت بعناصرها المحاسبي والمالي ورقابة العمليات للتحقق من التزامها باللوائح والقوانين ذات العلاقة. ازداد هذا الاهتمام مع مرور الزمن والدليل على ذلك صدور عدة قوانين ومعايير في الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا، وكذلك استندت عدة قوانين تلزم المؤسسات بأن يكون لها نظم رقابة داخلية فعالة للرقابة المحاسبية والمالية والتشغيلية. مما ادى الى تغير النظرة التقليدية للرقابة الداخلية وتطورها الى المفهوم الحديث الذي تناولته المعايير الدولية.
أهداف البرنامج:
- التعريف بالمهارات المتقدمة في تدقيق ومراجعة الحسابات المالية في ضوء إرشادات ومعايير المراجعة الداخلية والدولية.
- تزويد المشاركين بالاستراتيجيات المتقدمة لكشف الأخطاء والغش وكيفية تطبيقها في الواقع العملي
- إكساب المشاركين مهارة تصميم وفحص وتقييم نظام الرقابة الداخلية المطبق في المؤسسة.
- تزويد المشاركين بالاتجاهات الحديثة في مراجعة الحسابات الختامية الحكومية وفق المعايير الحديثة الدولية والامريكية، وكيفية تطبيقها في الواقع العملي في ضوء إرشادات الأجهزة والدواوين الرقابية والمحاسبية الحكومية
- تزويد المشاركين بالمفهوم الحديث للرقابة الداخلية وعناصرها وهيكلها وفق المعايير الدولية الصادرة حديثا
- إكساب المشاركين مهارة الفحص التحليلي للحسابات لأغراض كشف الغش والخطأ واتمام عملية المراجعة
- مساعدة الإدارة على وضع السياسات الملائمة، واتخاذ القرارات الإدارية المناسبة
- التأكد من صحة البيانات والقوائم المالية ومدى الاعتماد عليها
- مساعدة الدوائر المالية للمؤسسات في تحديد الوعاء الضريبي ومن ثم مبلغ الضريبة الواجب دفعه
- المشاركة في تخطيط الاقتصاد الوطني بمساعدة الجهات الحكومية.
- مراقبة الخطط والسياسات ومتابعة درجة التنفيذ وأسباب الانحرافات
- المصادقة على الوثائق المالية والتقارير المودعة من طرف الإدارة لإعطائها مصداقية أكثر حتى تساعد مستخدميها في اتخاذ القرارات.
- تمكين المشاركين من تنفيذ أعمال المراجعة الحكومية في ضوء الاتجاهات الحديثة المرتبطة بالاقتصاد والكفاءة والفعالية والعدالة، ومن خلال برامج مراجعة متخصصة، وبما يمكن من إعداد تقارير مراجعة تتسم بأنها ذات قيمة مضافة Add value
- اكساب المشاركين المهارات اللازمة لوضع السياسات والإجراءات المستخدمة في تحجيم مخاطر الاحتيال المالي ودور الرقابة في التغلب عليها.
محتويات البرنامج:
الوحدة الأولى: التدقيق الداخلي في ضوء المعايير الدولية
- المعايير الدولية للتدقيق والمراجعة الداخلية
- تطور دور المراجعة الداخلية لمقابلة متطلبات الحوكمة
- تشكيل لجان المراجعة الداخلية ودورها الرقابي.
- التدقيق المستند على المخاطر
- أساليب ووسائل التدقيق المالي:
- مفهوم وأنواع التدقيق وعلاقته بالرقابة الداخلية
- مفهوم وأنواع التدقيق المالي
- أساليب التدقيق المالي
- معيار التدقيق الدولي رقم300 (تخطيط عملية التدقيق)
- وسائل وأدلة الإثبات:
- أدلة الإثبات المستخدمة للرقابة والتدقيق المالي
- وسائل الحصول على أدلة الإثبات (أساليب التدقيق)
- الشروط الواجب توافرها في أدلة الإثبات
- معيار التدقيق الدولي رقم500 (دليل التدقيق)
- معيار التدقيق الدولي رقم240 (مسؤولية المدقق عن الاحتيال والخطأ في تدقيق البيانات المالية الوسائل الفنية اللازمة لتنفيذ عملية المراجعة الداخلية.
- التدقيق المالي وتقارير العمليات:
- التدقيق المالي والرقابة الداخلية على العمليات النقدية.
- التدقيق المالي والرقابة الداخلية على الشراء والمخازن
- التدقيق المالي والرقابة الداخلية على المصروفات والإيرادات
- معيار التدقيق الدولي رقم700 (تقرير المدقق عن القوائم المالية) المراجعة الحكومية
- الوسائل الفنية اللازمة لتنفيذ عملية المراجعة الداخلية.
- المراجعة الحكومية
الوحدة الثانية: الاستراتيجيات المتقدمة في المراجعة الداخلية
- نطاق المراجعة الداخلية
- المراجعة المالية.
- مراجعة التسويات المحاسبية وفق اساس الاستحقاق
- فحص نظام الرقابة الداخلية.
- مراجعة العمليات
- مراجعة الكفاءة والفعالية في الأداء
- مراجعة القوائم المالية والحسابات الختامية
- معايير الأداء المهني للمراجعة الداخلية
- تنفيذ عملية المراجعة الداخلية
الوحدة الثالثة: الاستراتيجيات المتقدمة لكشف الاخطاء والغش فى الحسابات
- مواطن الأخطاء والغش في الحسابات المالية.
- الإجراءات التي تتبع عند اكتشاف حالة اختلاس
- فحص الحسابات لأغراض كشف الاخطاء والغش
- حالات عملية متنوعة لكشف الاخطاء والغش في الحسابات
- طبيعة وصور الغش والمخالفات المحاسبية في ضوء معايير المحاسبة الدولية
- طرق الاحتيال المالي في الإيرادات
- طرق الاحتيال المالي في المصروفات
- طرق الاحتيال المالي في تقييم المخزون والمخازن
- طرق الاحتيال المالي في المشتريات
الوحدة الرابعة: استراتيجيات تطوير وفحص وتقييم نظم الرقابة المالية في المؤسسات
- إطار ومكونات الرقابة المالية الحديثة
- الإطار العام لنظام الرقابة الداخلية:
- مفهوم الرقابة الداخلية
- أنواع الرقابة الداخلية
- أدوات ووسائل الرقابة الداخلية
- معيار التدقيق الدولي رقم400 (تقدير الأخطار والرقابة الداخلية)
- الرقابة المحاسبية
- الرقابة المالية
- رقابة العمليات.
- اختبارات المراجعة لفحص نظام الرقابة الداخلية
- معايير فحص وتقييم فعالية الرقابة الداخلية
- إجراءات ومراحل تقييم الرقابة الداخلية.
- الرقابة الداخلية على العمليات النقدية (مصروفات وإيرادات)
- الرقابة الداخلية على المخازن والمخزون
- الرقابة الداخلية على عمليات الشراء والعقود
الوحدة الخامسة: استخدام الفحص التحليلي للحسابات في المراجعة الداخلية
- طبيعة الفحص التحليلي للحسابات في المراجعة.
- استخدام الفحص التحليلي للحسابات في تخطيط عملية المراجعة.
- استخدام أساليب تحليل الاتجاه في أداء الفحص التحليلي للحسابات.
- استخدام نماذج تحليل المؤشرات في أداء الفحص التحليلي للحسابات
- استخدام النماذج الإحصائية والكمية المتقدمة في أداء الاجراءات التحليلية في المراجعة.
- دور الفحص التحليلي للحسابات في كشف الغش والخطأ والمخالفات المالية:
- مراجعة وتحليل حسابات المخزون والمستودعات
- مراجعة وتحليل حسابات الرواتب والأجور
- مراجعة وتحليل حسابات المتحصلات والمدفوعات النقدية
- مراجعة وتحليل حسابات المصروفات والايرادات
- حالات عملية وتطبيقية متنوعة
الوحدة السادسة: الاتجاهات الحديثة في مراجعة الحسابات الحكومية
- أنواع وأهمية وطبيعة مراجعة حسابات الحكومية.
- مراحل تنفيذ أعمال المراجعة الحكومية.
- أدلة الإثبات (المفهوم، الأنواع، العوامل المؤثرة في تحديد مدى كفايتها وملاءمتها).
- اختبارات الالتزام على نظام الرقابة الداخلية.
- اختبارات الفحص التحليلي.
- حالات عملية متنوعة على تنفيذ اختبارات الالتزام والفحص التحليلي على الحسابات الحكومية. بالتطبيق على الايرادات والمصروفات الحكومية، المشتريات، السلف، المخازن الحكومية، المصروفات النثرية.
- الاتجاهات الحديثة في مراجعة الحسابات الحكومية لأغراض الاقتصاد والكفاءة والفعالية وكيفية التقرير عنها
الفئات المستهدفة:
- العاملين بالإدارات المالية المختلفة للوحدات الاقتصادية (الشركات والهيئات والمؤسسات) وخاصة مدققي الحسابات الماليين.
- رؤساء اقسام التدقيق الداخلي والمدققين الداخليين
- مسؤولي وموظفي إدارة المخاطر
- مقدمو خدمات التدقيق الداخلي
- من لهم علاقة بالتدقيق الداخلي من الإدارة العليا
- أعضاء لجان التدقيق والرقابة
| تاريخ الانعقاد |
مكان الانعقاد |
المدة |
